• Utolsó lehetőség visszaigényelni az 5 évnél régebbi számlákra vonatkozó behajthatatlan követelések áfáját • A behajthatatlan követelések áfa visszaigénylésének szabályai
• Az ügyletek áfa minősítésének szempontjai • Az egyszerű és az összetett ügyletek áfa és számlázási specialitásai • Termékértékesítések (sima adásvétel, részletre eladás, halasztott fizetés, bizományi ügylet, zártvégű lízing, zálog- és árverés keretében teljesített értékesítések) • Szolgáltatásnyújtások (ügynöki szolgáltatás, jogátengedések, passzív magatartások, mint szolgáltatások) • Közvetített szolgáltatás, továbbszámlázott szolgáltatások
• Az adóköteles ellenérték fogalma • A nem áfa köteles kártérítés új fogalma a közösségi jog alapján – a kártalanítások • Előleg, foglaló, bánatpénz, óvadék, letét, támogatás kezelése az áfa-ban
• Csere- és barterügyletek • A térítésmentes átadások, ingyenes szolgáltatások – áfásan és áfa nélkül (áruminta, kis értékű ajándék, közcélú adomány és egyéb nem áfás ügyletek) • Saját rezsis beruházás és egyéb egyszereplős áfa köteles ügyletek
• Költségátterhelések kezelése • Az adófizetés időpontja • A teljesítési időpont és az adókötelezettség keletkezési időpont mikor esik egybe és mikor válik el egymástól? • A teljesítési időpont szabályai – az adójogi tényállás megvalósulásának időpontja • A részteljesítés • A folyamatosan teljesített vagy időszaki elszámolású ügyletek fogalma, számlázása • A négy teljesítési időpont szabály helyes alkalmazása, az időszaki elszámolású előleg, ugyanazon időszakra vonatkozó több esedékesség, a teljes időszaki díj előre fizetése, pótlólagos kiszámlázások
• A fordított adózású ügyletek utáni adófizetés • Melyik bevallásban szerepelteti a számlakibocsátó és a számla befogadó? • Mit jelent az áfában az, hogy előleg és hogyan kell számlázni? • A több alkalommal fizetett előleg és a 100 %-os előleg kezelése • Az ún. egybizonylatos megoldás az előlegnél
• Az árengedmény két- és többszereplős konstrukcióban: magyar ügyben született EUB döntés – a Boehringer ügy hatása
• Áfa levonási és visszaigénylési szabályok • Milyen feltételeket kell teljesíteni az áfa visszaigényléséhez, levonásához? • Az áfa levonás tartalmi feltételei • Az adólevonási tiltások és az azok alóli mentesülés
• Mit jelent és hogyan kell igazolni a számla gazdasági tevékenységhez történő kapcsolódását? • A partner ellenőrzési mechanizmus a számla befogadása során • Az áfa levonás időpontja • Mikor kell önellenőrizni és mikor nem? • Mikor lehet választani? • Hatással van-e az áfa levonásra az, ha támogatásból finanszírozzuk a beszerzést?
• Az áfa arányosításának szabályai • A finanszírozások, az apport, az üzletágátadás, a részesedés értékesítés, a portfólió átruházás áfa-beli megítélése
• Az infrastrukturális beruházások áfa kérdései az új európai bírósági ítélkezési gyakorlat fényében • Az ingatlanokkal összefüggő áfa szabályok • Az ingatlanértékesítés szabályai (mikor kötelezően adóköteles az értékesítés, mikor adómentes és mikor fordított adózású) • Építési telek, beépített ingatlan, beépítetlen ingatlan, mezőgazdasági földterület, művelésből kivett földterület, használt, új ingatlan értékesítése (adómérték, adózási mód, teljesítési időpont, a levont áfa utólagos korrekciója, áfa fizetés és levonás) • A lakóingatlan értékesítésével és a vásárlással összefüggő speciális szabályok • 5 %-os adókulcsra vonatkozó átmeneti rendelkezés • Adólevonási tiltás és mentesülési esetek a lakóingatlannál • Adókötelezettség választása és az öt éves szabály • Mikor merül fel pótlólag áfa visszafizetési kötelezettség adómentes ingatlanértékesítésnél? • Mikor lehet pótlólag áfát visszaigényelni az ingatlan eladása során? • Ingatlanbérbeadás • Adókötelessé tétel és adómentes bérbeadás – az 5 éves szabály értelmezése • A bérlőre átterhelt közüzemi költségek áfa minősítése és számlázása
• A személygépkocsira, cégautóra vonatkozó áfa szabályok • Beszerzés, adólevonási tiltás és az alóli mentesülés, tankolt üzemanyag, üzemanyagkártyás konstrukciók áfa kezelése, személygépkocsi fenntartási, üzemeltetési költségek áfá-ja • A személygépkocsi bérleti díj áfa kezelése (50%-os diktált levonási hányad és a tételes elszámolás áfa szabályai, útnyilvántartás, egyéb nyilvántartások) • Munkáltató és a munkavállalók közötti ügyletek áfa kezelése és bizonylatolása (utazási bérlet, telefonhasználat, étkeztetés, üdültetés, munkaruha, üzemanyagköltség, cégautó magánhasználata, költségtérítések, juttatások) • A teljesítés meghiúsulások és szerződésmódosítások kezelése az áfában
• Szakmai konzultáció