A rendszer lényege, hogy csatlakozó országokban működő pénzügyi intézmények egységes ügyfél-átvilágítási procedúra keretében kötelesek azonosítani a céges, az alapítványi és a trustee számla esetén is a tényleges tulajdonost, megnézik, melyik ország adózója az illető, majd az adatait elküldik az adott állam adóhatóságának. Hosszú a lista, hogy manapság milyen szabályokat nem vesznek figyelembe a nemzetközi konstrukciók kialakítása során, de az egyik legklasszikusabb hiba, amikor a banki adatok automatikus cseréje miatt a meglévő céges struktúrát nem igazítják hozzá a tényleges tulajdonos országának adójogi szabályaihoz.
Az OECD és G20 égisze alatt a világ számos országában 2016-tól és 2017-től bevezetik a banki adatok automatikus cseréjét.
